公司成立後要繳什麼稅？營業稅、營所稅完整說明

許多創業者完成公司設立後，最常問的就是：「接下來要繳什麼稅？」

其實公司稅務並不複雜，只要掌握營業稅與營所稅兩大核心，再搭配正確申報時程，就能大幅降低風險，也不怕國稅局突然找上門。

公司成立後一定會遇到的兩大稅種

公司成立並開始營運後，最主要會面對以下兩種稅：

• 營業稅（交易稅）

• 營利事業所得稅（營所稅）（獲利稅）

兩者性質、申報方式與繳納時間完全不同，不能混為一談。

什麼是營業稅？公司一定要繳嗎？

營業稅是什麼？

營業稅是針對「銷售行為」課徵的稅，不論有沒有賺錢，只要有營業事實，就可能需要申報。

營業稅課稅方式

依公司性質不同，常見有兩種：

一般營業人

• 稅率：5%

• 需開立統一發票

• 可扣抵進項稅額

• 多數公司、電商、品牌適用

小規模營業人

• 稅率：約 1%～5%（核定）

• 通常免開發票

• 由國稅局按月核定稅額

• 常見於微型商家、個人行號

⚠️ 是否為小規模營業人，不是自己決定，而是由國稅局核定。

營業稅什麼時候申報與繳納？

申報頻率

• 每兩個月申報一次

• 單月制（1–2 月、3–4 月…）

申報期限

• 每期 次期的 15 日前 申報並繳納

• 例：1–2 月的營業稅，需在 3 月 15 日前完成

即使當期沒有營收，也可能需要「零申報」。

什麼是營利事業所得稅（營所稅）？

營所稅是什麼？

營所稅是針對「公司年度淨利」課徵的稅，有賺錢才需要繳。

計算方式為：

年度收入 − 成本 − 費用 − 可扣抵項目 ＝ 課稅所得額

營所稅稅率與申報方式

營所稅稅率

• 基本稅率：20%

• 課稅所得額未達門檻者，可能適用減免

申報時間

• 每年一次

• 申報期間：5 月 1 日～5 月 31 日

• 申報前一個完整會計年度的所得

公司成立第一年，即使尚未賺錢，也通常需要申報。

公司還可能遇到哪些相關稅務？

薪資所得扣繳

• 有聘請員工

• 需辦理薪資扣繳、年度申報

股利所得相關稅務

• 有分配盈餘給股東

• 需依規定辦理扣繳與申報

其他可能稅務

• 印花稅（特定合約）

• 房屋稅、地價稅（若名下有不動產）

是否適用，視公司實際營運狀況而定。

新創公司最常犯的稅務錯誤

只記帳、不申報

有收入卻未申報營業稅，是最常見的違規情況。

以為沒賺錢就不用報稅

營所稅是「有賺錢才繳」，但申報義務仍然存在。

發票、帳務不完整

進項憑證未保存，會影響營業稅扣抵與成本認列。

公司稅務一定要請會計師或記帳士嗎？

不一定，但以下情況強烈建議：

• 不熟悉稅務法規

• 有開立發票

• 電商、接案、跨平台收入

• 想合法節稅、避免補稅

專業協助通常能省下更多隱形成本與時間。

結論：

公司成立後，稅務責任是經營的一部分。只要掌握「營業稅按期申報、營所稅年度結算」兩大原則，再搭配正確帳務管理，就能穩健經營、不怕稽查，讓公司專心成長。

FAQ｜公司稅務快速重點整理

Q1：公司沒收入也要報稅嗎？

👉 是的，通常仍需申報（零申報）。

Q2：營業稅與營所稅可以一起報嗎？

👉 不行，申報時間與性質完全不同。

Q3：一定要開發票嗎？

👉 依國稅局核定身分而定，非自行選擇。

Q4：新創公司第一年就要繳營所稅嗎？

👉 有獲利才繳，但仍需申報。