租金扣繳申報要小心！報錯對象後果嚴重、補稅超驚人

租金扣繳為什麼這麼重要？報錯對象輕則補稅、重則受罰

租金扣繳是企業必須履行的稅務義務之一，但許多創業者、工作室與電商賣家常忽略「應該扣誰的稅？」「要不要扣？」「要怎麼申報？」

尤其常見情況如：向個人承租、向公司承租、向多名屋主承租、政府補助租金等，都可能讓扣繳判斷變複雜。

一旦扣繳錯誤，國稅局會要求補繳稅款，並加計滯納金和利息，甚至視情節追加罰鍰，讓成本大幅增加。

因此，事前了解扣繳規則是最好的風險防堵方式。

什麼是租金扣繳？誰需要扣？誰要被扣？

扣繳義務人：誰要負責扣？

·         公司（有限公司、股份有限公司）

·         行號（商號）

·         營利事業（含分公司）

只要你是「營利事業」，向「個人」支付租金，就具有扣繳義務。

扣繳對象：誰會被扣？

·         房東是「個人」 → 要扣

·         房東是「公司」 → 不扣

✔ 付給個人 → 扣繳
✘ 付給公司 → 不扣繳，因公司自行報稅

租金扣繳率是多少？

依所得稅法規定：
扣繳率為 10%（支付給個人房東時適用）

租金扣繳的 4 大常見錯誤（最容易被國稅局抓）

錯誤一：房東是公司卻錯誤扣繳

→ 多扣、扣錯對象，後續還要更正資料
→ 房東還可能申訴，產生行政麻煩

錯誤二：房東是個人卻未扣繳

→ 最常見也最嚴重
→ 國稅局查核會要求補繳「本來要扣的 10%」
→ 補稅由租客（你）承擔，不得向房東追討

錯誤三：多人共有房東，卻只報一人

→ 相當容易被國稅局糾正
→ 必須依持分比例分別列報與扣繳

錯誤四：扣繳義務人沒按時申報

→ 逾期申報會被加計滯納金
→ 情節重大時，還會遭罰鍰

租金扣繳申報流程（簡單 4 步驟）

步驟 1：確認房東身份（個人或公司）

必須先辨別是否需要扣繳。

步驟 2：取得租賃契約、房東身分證明

包括：

·         身分證字號

·         地址

·         持分比例（如多人共有）

步驟 3：每月扣繳 10% 並於隔月 10 日前申報

使用扣繳系統或地區國稅局申報。

步驟 4：隔年 1 月開立扣繳憑單予房東

此憑單供房東申報個人綜所稅使用。

租金扣繳會計處理簡要示範

假設每月租金 20,000 元
需扣繳 10% → 2,000 元

你實際支付給房東：18,000 元
但租金費用認列：20,000 元

剩下 2,000 元需向國稅局繳交。

如何避免租金扣繳踩雷？4 大建議一次看懂

建議 1：簽約前就確認房東是否為「個人」

影響後續所有扣繳義務。

建議 2：多人持有要確認每人持分比例

申報需逐一列示。

建議 3：建立扣繳日曆，避免延遲申報

每月 10 日前很重要。

建議 4：若不確定，建議交由記帳士或會計處理

避免因小錯造成大補稅。

結論｜租金扣繳看似簡單，但錯一次就可能付出高額代價

租金扣繳是營利事業不可忽略的稅務義務，只要搞錯扣繳對象或忘記申報，國稅局就會要求：

✔ 補稅
✔ 滯納金
✔ 利息
✔ 甚至罰鍰

但只要掌握正確流程、了解房東身分、按時扣繳，就能輕鬆避免風險，讓租賃關係與公司財務都更加穩定。

正確申報，不只保護公司，也避免未來的意外成本。

FAQ｜租金扣繳常見問答

Q1：若租金含管理費，管理費也要扣繳嗎？

A：如果管理費由房東收取，需包含在扣繳基數；若由管委會另收則不需扣繳。

Q2：房東是公司就完全不用扣繳嗎？

A：是的，公司自行報稅，因此租金支付給公司無扣繳義務。

Q3：扣繳未做可以補嗎？

A：可以，但國稅局會補稅加利息，且逾期可能加罰。補越早越好。

Q4：租金押金要扣繳嗎？

A：不用。押金不屬所得，不需扣繳。

Q5：房東住國外要特別注意嗎？

A：需按「非居住者」扣繳率申報，通常高於 10%，建議請會計協助。