營利事業所得稅怎麼申報？流程、期限與必備資料一次看懂

營利事業所得稅不用怕！掌握流程就能輕鬆報稅

每年 5 月是企業申報營利事業所得稅的旺季，但許多新創、中小企業或首次報稅者常因流程繁瑣、資料複雜而感到困擾。

事實上，只要掌握申報時程、準備文件並依規定完成申報，整個流程並不難。

營利事業所得稅不僅影響企業年度稅負，也與後續的退稅、虧損扣抵、電子發票系統及稅務風險密切相關。

本篇將以最清楚的架構帶你一次掌握申報細節。

哪些企業需要申報營利事業所得稅？

1. 公司、行號、商號

凡依法登記之營業人均需申報。

2. 非營利組織若有營業收入

需依個案判斷是否成立課稅主體。

3. 有固定營業場所的外國公司

即使無設立公司，也可能需申報。

營利事業所得稅申報時間與截止日

1. 每年 5 月 1 日至 5 月 31 日

此為最重要的年度申報期間。

2. 若遇假日截止日將順延

請留意國稅局公告避免延件。

3. 虧損扣抵、退稅也需在期間內完成

逾期可能喪失扣抵權益。

營利事業所得稅申報流程完整解析

1. 整理財務資料

包括：

• 損益表

• 資產負債表

• 現金流量表（如適用）

• 憑證、發票、銀行對帳

2. 計算應稅所得

依照權責發生制認列收入與成本，計算淨利。

3. 製作申報書與附表

包含：

• 營利事業所得稅申報書

• 扣繳憑單

• 股利分配表（如適用）

• 營業成本分析

4. 採用方式申報

• 電子申報（最快）

• 網路申報上傳資料

• 紙本送件（較少使用）

5. 國稅局審核與核算稅額

若有補件需求，需於期限內完成。

6. 完成繳稅或退稅

繳稅方式包括網銀、便利商店、ATM、超商代收等。

營利事業所得稅申報必備資料清單

1. 會計報表

• 損益表

• 資產負債表

• 股東權益變動表

2. 各項憑證

• 銀行對帳單

• 各類進項、銷項發票

• 費用相關單據

3. 稅務資料

• 扣繳憑單

• 暫繳稅資料

• 前年度虧損扣抵資料

4. 公司基本資料

• 統編

• 地址

• 負責人資料

• 章程（如需要）

常見申報錯誤與避免方式

1. 未按時申報導致罰款

超過期限會產生滯報金、怠報金。

2. 資料不完整或憑證遺漏

最容易被國稅局要求補件。

3. 成本與費用歸屬錯誤

可能導致稅額偏高或被認定低報。

4. 忘記前年度虧損扣抵

企業會錯過節稅機會。

5. 未核對電子發票資料

系統與帳務不符會造成報表錯誤。

結論｜掌握流程＋備妥資料，申報營利事業所得稅就不再複雜

營利事業所得稅看似複雜，其實只要整理好財務資料並在期限內完成申報，就能輕鬆完成年度報稅。

若企業沒有專屬會計或資料量龐大，也可由記帳士協助，讓流程更順暢、不出錯。

無論是公司或行號，按時申報、正確申報就是保護企業稅務權益的最佳方式。

FAQ｜營利事業所得稅申報常見問題

Q1：行號和公司申報方式有不同嗎？

流程相同，但公司需製作較完整的會計報表。

Q2：一定要請記帳士嗎？

小型企業可自行申報，但請記帳士能降低錯誤與補件風險。

Q3：若虧損還需要繳稅嗎？

虧損仍需申報，但不會產生稅額，可保留虧損扣抵資格。

Q4：申報後才發現錯誤可以更正嗎？

可以申請更正，但需盡快處理，以免影響後續稅務。

Q5：電子申報和紙本差在哪？

電子申報更快、更方便且能避免多數格式錯誤。