境內網路交易要不要辦理稅籍登記？營業稅課稅規定一次看懂

只是在網路上賣東西，也需要辦稅籍登記嗎？

許多網拍賣家因為剛起步、規模不大，常以為「小賣家不用報稅」。

但根據台灣稅法，只要從事持續性的銷售行為，不論是否有店面、是否營利、是否有開發票，都屬於營業行為，就必須依法辦理稅籍登記。

隨著網路交易越來越普及，國稅局對網拍與社群電商的查核也越來越嚴格，因此了解「什麼情況必須申請稅籍」與「哪些行為會被認定為營業」非常重要。

境內網路交易要不要辦稅籍？看這三點就能判斷

1. 是否具「營業性質」？（核心判斷標準）

只要具備以下任一情況，就屬營業性質：

• 持續性或反覆銷售
• 有營利目的（如賺差價）
• 有固定銷售管道（蝦皮、IG 商頁、FB 粉專等）
• 有宣傳、接單、提供服務

✔ 幾乎所有網路販售都會符合。

2. 是否超過免用統一發票門檻？

依規定：

• 年銷售額 未達 20 萬 可免開發票
• 但 仍須辦理稅籍登記（常被誤解）

❗許多人以為 20 萬以下就「完全不用辦」，這是錯誤的。
免開發票 ≠ 不用辦稅籍。

3. 是否屬於個人偶一為之？

如果符合以下條件，則不算營業：

• 偶爾出售個人二手物
• 沒有固定銷售平台
• 沒有營利行為

例如清衣櫃、賣二手手機、偶爾代售，不需辦稅籍。

網路賣家一定要辦稅籍登記嗎？國稅局怎麼判定？

國稅局常見認定方式

• 交易金流（銀行帳戶進出）
• 蝦皮、拍賣平台紀錄
• 社群販售 PO 文
• 物流寄件量
• 產品數量與庫存狀況

⚠ 若查到有固定銷售活動卻未辦理登記，可能補稅與加罰。

哪些平台交易算營業？

• 蝦皮 Shopee
• Facebook 粉專 / 社團
• IG 商務帳
• TikTok Shop
• LINE 社群銷售
• 自架網站、賣場頁面
• 直播販售

👉 只要在「境內」提供貨物或勞務，就屬於營業。

網路交易的營業稅怎麼課？一次看懂課稅方式

1. 一般營業人（需開發票）

適用情況：

• 年銷售額達 200 萬以上
• 或適用應稅貨物、勞務

稅率：

• 5% 營業稅（產品銷售）
• 依行業可能另有扣繳或其他稅務義務

2. 小規模營業人（免開發票）

適用情況：

• 年銷售額未達 200 萬
• 國稅局核定按季查定課徵

稅率：

• 1% 查定營業稅

優點：

• 手續簡單
• 不用買發票
• 適合小規模電商、手作賣家

3. 免稅項目（不用繳營業稅）

如：

• 部分勞務（補教、醫療）
• 部分農業產品

但多數網拍賣家不屬於免稅範圍。

網路賣家辦稅籍需要哪些資料？

所需文件

• 身分證
• 租約或地址使用同意書（可用商務中心）
• 印章
• 營業項目
• 主要交易平台資訊（可協助國稅局判定）

常見誤解大破解：這些網路交易其實都需要報稅

誤解 1：我只有在蝦皮賣小東西，不用報稅吧？

只要持續銷售，就是營業行為，需要辦理稅籍。

誤解 2：我沒開發票，所以不用報稅？

錯。
開發票 ≠ 是否需要報稅。
只要營業，就要申報。

誤解 3：我一年沒到 20 萬，不用登記？

20 萬是「免開發票」門檻，不是「免登記門檻」。

結論｜網路販售不再模糊，只要有營業行為就要依法登記

境內網路交易的稅務規定雖然看似複雜，但核心原則其實非常簡單：
✔ 只要有持續銷售 → 需辦理稅籍登記
✔ 年銷售額低於 20 萬 → 免開發票但仍須登記
✔ 小規模營業人 → 只需繳 1% 查定稅額
✔ 國稅局可透過金流、物流輕易判定營業性質

只要在營業前先辦妥登記並選好適合的營業人類型，就能安心經營，不怕查帳與補稅風險。

FAQ｜境內網路交易稅務常見問題

Q1：我只賣二手衣，需要辦稅籍嗎？

如果是偶爾出售自己的物品，不算營業，不需登記。

Q2：在蝦皮兼職賣東西，需要報稅嗎？

只要持續銷售、可獲利，即屬營業，需辦稅籍。

Q3：我住家可以當公司地址嗎？

可行，只要取得屋主同意；或可借用商務中心地址。

Q4：直播賣貨也需要辦營業登記嗎？

需要，直播販售屬營業行為。

Q5：如果沒辦稅籍被查到會怎樣？

可能補稅、補申報，加計滯納金，甚至裁罰。