網拍頻繁交易稅務提醒：漏報銷售額的後果與重點

網拍賣得越好，越要把「金流＝銷售額」這件事管起來

現在平台交易、物流、金流資料都很完整，國稅局查核常見就是從「交易頻率＋金流匯入＋平台資料」去比對。

很多賣家不是故意逃稅，而是忽略了：跨平台銷售要合併計算、起徵點是「當月」達標就要辦、漏報不是補報就沒事。

下面用最實務的方式，把你最需要知道的規則與後果整理清楚。

先判斷你是不是「營業人」：不是有賣就算，但「頻繁＋營利」就很接近

哪些情況比較容易被認定是營業行為

• 以營利為目的、採進銷貨方式、持續性在平台/社群販售

• 交易頻率高、數量多、或有固定進貨來源

• 多平台同步經營（蝦皮、露天、IG、FB、LINE 群等）

二手物品也可能要注意

若是「經常性」出售二手物品且符合營業特徵，也可能落入營業稅課稅判斷（國稅局常以銷售目的、來源、頻率、數量等面向綜合判斷）。

最重要門檻：當月銷售額達「起徵點」就要處理

起徵點（114 年 1 月 1 日起）

• 銷售貨物：每月銷售額 10 萬元

• 銷售勞務：每月銷售額 5 萬元
  這是財政部調高小規模營業人營業稅起徵點的公告內容。

達標該做什麼（重點是「當月」）

網路賣家若當月銷售額達起徵點，需在當月向國稅局申請稅籍登記並報繳營業稅；辦理稅籍登記時也可能需要提供網域名稱/網址、會員帳號，並在網站明顯揭露營業人名稱與統編等資訊。

漏報銷售額會怎樣？常見 3 種風險一次講明白

風險 1：未辦稅籍登記就營業

被查獲除通知限期補辦外，可處 3,000～30,000 元罰鍰；屆期仍未補辦得按次處罰。但「第一次通知限期補辦且依限補辦」可免罰。

風險 2：短報或漏報銷售額

若短報或漏報銷售額被查獲，除追繳稅款外，按所漏稅額處 5 倍以下罰鍰，並得停止其營業。

風險 3：漏開統一發票或發票短開銷售額（已屬應開立發票者）

漏開統一發票或短開銷售額被查獲，需補繳稅額，並按該稅額處 5 倍以下罰鍰（最高不超過 100 萬元）；1 年內查獲達 3 次，並停止其營業。

你可以把它理解成：漏報不是只補稅，還可能「加罰＋停業」，而且越頻繁越傷。

網拍賣家最容易踩雷的 5 個情境

1）跨平台銷售沒合併算

蝦皮＋IG＋社團＋私訊收款，很多人只看「單一平台」，但查核會看整體金流與交易資料。

2）把「入帳金額」當成「可不報」

只要是你賣貨/提供勞務的對價收入，原則上都會進入銷售額判斷範圍（不會因為你覺得是「代購代收」「朋友轉帳」就自動排除）。

3）以為「沒超過 10 萬就都沒事」

起徵點是營業稅是否起徵的門檻之一，但如果你已達應辦稅籍登記或應開立發票的狀態，仍需要依規定辦理與申報（而且門檻是「當月」，不是平均）。

4）把「二手」當成免稅保證

偶一為之的生活轉售通常不會被當營業；但若形成持續性交易，就要提高警覺。

5）沒有留交易證據，出事時說不清

沒有保存：進貨憑證、出貨紀錄、平台對帳、運費與退貨明細，後續核對與說明成本會很高。

自保與合規的「最小成本做法」：照這張清單做就夠用

A. 每月結帳 10 分鐘（一定要做）

• ☐ 彙總所有平台「成交金額」＋私訊/轉帳成交

• ☐ 把「貨物」與「勞務」分開統計（門檻不同）

• ☐ 留存：平台對帳單、匯款明細、物流出貨紀錄

B. 一旦接近門檻，就先做兩件事

• ☐ 先諮詢記帳士/稅務專業（決定稅籍登記型態、是否小規模）

• ☐ 準備登記資料（含網域/網址、會員帳號等資訊）

C. 若已被通知或自覺可能漏報

• ☐ 先把資料補齊（銷售、進貨、費用、退貨）

• ☐ 依通知期限處理（未登記者依限補辦，首度補辦可能免罰）

• ☐ 之後用固定流程申報，避免反覆發生（反覆會加重風險）

結論：網拍稅務最怕「覺得自己很小」，但資料很透明

只要你是以營利為目的、持續性在網路平台販售，就要用「當月銷售額」去管理起徵點：貨物 10 萬、勞務 5 萬（114/1/1 起）。

達標應辦稅籍登記；若未登記或漏報銷售額，除了補稅，還可能面臨漏稅額 5 倍以下罰鍰甚至停業等後果。

把「每月彙總＋留證＋提早登記」做起來，才是最省錢、也最安心的做法。

FAQ

Q1：我只是偶爾賣二手，也會被課稅嗎？

偶一為之的生活轉售通常風險較低；但若變成經常性交易、來源固定、頻率高，就可能被認定有營業性質，建議以「交易目的、來源、頻率、數量」自我檢核。

Q2：當月賣到 10 萬（貨物）就一定要辦稅籍登記嗎？

財政部的網路交易 Q&A 與國稅局宣導指出：若網路賣家當月銷售額超過起徵點，應即向國稅局辦理稅籍登記並報繳營業稅。

Q3：沒登記被查到會罰多少？

除通知限期補辦外，可處 3,000～30,000 元罰鍰；屆期仍未補辦得按次處罰。第一次通知依限補辦可免罰。

Q4：漏報銷售額最嚴重會怎樣？

短報或漏報銷售額被查獲，除追繳稅款外，可按漏稅額處 5 倍以下罰鍰，並得停止營業。

Q5：漏開發票也會很嚴重嗎？

若屬應開立發票者，漏開或短開銷售額被查獲需補稅，並可處該稅額 5 倍以下罰鍰（最高不超過 100 萬），一年內被查到 3 次還可能停業。