淘寶網購進口會被課營業稅嗎？個人購買與繳納方式一次了解

不少人習慣在淘寶網購買服飾、家居用品、3C配件或生活雜貨，但商品寄回台灣時，常會遇到一個問題：到底會不會被課營業稅？

很多人以為只有賣東西才會碰到營業稅，其實依台灣現行規定，進口貨物本身就屬於營業稅課徵範圍，而且進口時的納稅義務人，原則上就是收貨人或持有人，由海關代徵。

也就是說，就算是一般個人從淘寶買東西，只要符合課稅條件，仍可能需要繳納營業稅。

不過，個人網購進口並不是每一筆都一定課稅。實際上，是否要繳，會看 完稅價格有沒有超過免稅門檻、是否屬特殊品項、半年內低價免稅次數是否超過限制，以及你是走快遞還是郵包進口。

與其只看淘寶結帳金額，不如先把進口課稅規則看懂，才能避免包裹到台時才發現被通知補稅。

淘寶網購進口，個人購買也會被課營業稅嗎？

答案是：有可能會。因為台灣《加值型及非加值型營業稅法》明定，在中華民國境內銷售貨物或勞務，以及進口貨物，都屬營業稅課徵範圍。海關也明確說明，貨物進口時應徵的營業稅由海關代徵。

若你是向淘寶這類境外購物網站購買實體商品，商品以空運快遞、海運快遞或進口郵包方式運送進台灣，就屬於進口貨物。

依財政部稅務入口網說明，進口貨物的收貨人或持有人就是營業稅納稅義務人，因此即使是個人自用，也不是當然完全免稅。

不是「做生意的人」才會碰到營業稅

很多人以為個人買家只會碰到關稅，不會碰到營業稅，但官方 Q&A 已明確指出，境內買家向境外購物網站購買貨物時，只要屬進口貨物範疇，達到課稅條件，就必須繳納營業稅。

差別只在於，個人通常是被海關或物流代為處理稅款，不是自己另外跑去報稅。

什麼情況下可以免徵營業稅？先看懂 2,000 元門檻

目前官方規定，空運或海運快遞貨物、進口郵包，除菸酒及實施關稅配額的農產品外，若完稅價格在新臺幣 2,000 元以下，原則上免徵營業稅。財政部稅務入口網與關務署新聞稿都明確載明這項低價免稅規則。

不過，這個門檻看的是 完稅價格，不是單純你在淘寶畫面上看到的促銷價，也不是只看商品標價本身。

官方也提醒，買家可要求賣家在出貨單上載明實際交易價格，供快遞及報關業者覈實申報。

2,000 元以下不代表永遠都免稅

關務署提醒，低價免稅有次數限制。若同一納稅義務人在半年度內，適用這項低價免稅規定放行的次數超過 6 次，後續即使同批進口貨物完稅價格仍在 2,000 元以下，也可能不再適用這項免稅優惠。

半年度是指每年 1 月至 6 月、7 月至 12 月，並在 1 月 1 日與 7 月 1 日重新計算。

有些商品本來就不適用低價免稅

官方規定也特別排除 菸酒、實施關稅配額的農產品，此外被認定進口次數頻繁者，也不適用低價免稅。換句話說，不是所有小額網購都能直接視為免稅。

淘寶網購進口的營業稅怎麼算？

若進口貨物超過免稅條件，就要依公式計算營業稅。財政部稅務入口網與關務署都列出相同公式：

應納營業稅額＝（完稅價格＋關稅＋貨物稅＋菸酒稅＋菸品健康福利捐）× 營業稅徵收率 5%。

這代表你被課的，不一定只是商品價格乘以 5%。若該商品還涉及關稅、貨物稅或菸酒稅，營業稅的計算基礎還會往上加。

關務署也指出，進口貨物除了營業稅外，還可能涉及關稅、推廣貿易服務費、貨物稅或菸酒稅，是否課徵要看商品類別。

不是每種商品都一定有關稅

關務署說明，進口貨物的關稅要依《海關進口稅則》所定稅率判斷，一般多採從價稅，也就是以完稅價格乘上該商品適用稅率。

部分商品稅率可能為 0%，部分則可能另有稅率，因此實際總稅費仍要看商品品目。

先有進口稅費，才會算出最終營業稅

很多人會把營業稅理解成單純「商品價格的 5%」，但實際上，營業稅是建立在完稅價格加上其他應課稅費之後再乘以 5%，所以最終金額有時會比預想多一點。

個人從淘寶買東西，營業稅要怎麼繳？

快遞貨物：通常由快遞業者先代繳

如果你的淘寶商品是以空運或海運快遞方式進口，且完稅價格在 5 萬元以下、採簡易申報單通關，官方規定可由快遞業者先行代繳應納營業稅額，之後再向收貨人或持有人收取。完稅價格超過 5 萬元者，則要依一般進口貨物通關方式辦理。

進口郵包：通常由海關開稅單、郵局代收

若是以進口郵包寄送，且 FOB 在 5,000 美元以下，由海關核發稅單，連同郵包交由郵局送達並代收稅款；若 FOB 超過 5,000 美元，則應另外辦理報關手續。

個人買家多半不需要自己另外申報營業稅

就實務上來看，個人從淘寶買實體商品寄回台灣時，若有應納稅費，通常是由海關、快遞商或郵局在通關與交貨流程中完成代徵或代收，所以大多數個人買家不會像營業人那樣另外自行去申報一筆進口營業稅。

個人購買與營業人進貨，差別在哪裡？

個人購買：重點是是否達到進口課稅條件

對一般消費者來說，重點通常是這筆淘寶網購有沒有超過免稅門檻、是不是低價免稅次數已用完，以及物流如何代收稅款。

營業人進口：可能涉及進項稅額扣抵

若是營業人進口貨物，並且取得規定憑證，部分由海關代徵的營業稅可依法作為進項稅額申報扣抵。

臺北國稅局回應也指出，營業人若取得海關核發的「海關進口快遞貨物稅費繳納證明」，可據以依法申報扣抵銷項稅額。

個人自用通常沒有進項稅額扣抵這件事

因為個人買家不是以營業人身分在申報營業稅，所以就算進口時被課了營業稅，通常也不是拿來做進項扣抵，而是單純作為這筆商品進口時應繳的稅費之一。

哪些情況最容易讓人誤會「明明是個人買，怎麼還被課稅」？

誤把「商品價格」當成「完稅價格」

很多人只看淘寶結帳頁的折扣後金額，卻忽略海關看的是完稅價格，且進口營業稅的計算還可能納入關稅、貨物稅等項目，因此最終應納金額不一定等於單純的商品價 × 5%。

低價免稅次數已超過，自己卻不知道

關務署已提醒，半年內低價免稅放行逾 6 次者，就不再適用該免稅規定。若平常常在淘寶、海外網站分批購買小額商品，很容易忽略這個限制。

官方也提到，可利用「關港貿單一窗口」查詢低價免稅限額次數資料。

以為「個人買」就一定不會課關稅或營業稅

其實個人與營業人最大的差別，不在於會不會被課進口營業稅，而在於後續是否有營業人申報、扣抵等問題。

只要是進口貨物，且達到法定課稅條件，個人買家同樣可能成為納稅義務人。

淘寶網購進口前，想少踩雷可以先注意這些事

請賣家如實申報交易價格

財政部稅務入口網提醒，國內消費者向境外購物網站購物時，可要求賣家在出貨單上載明實際交易價格，讓快遞及報關業者能據以覈實申報。這有助於避免因申報價格失真，後續衍生通關或稅費問題。

留意物流方式與稅款收取方式

走快遞與走郵包，稅款通知與收取方式不同。快遞件通常由快遞商代繳後向收件人收取；郵包則可能由郵局送達時代收。下單前若先知道商品走哪種物流，會更容易預估後續流程。

常買海外小額包裹的人，要留意半年 6 次規則

若你很常分批買小東西回台灣，即使每件都不貴，也不代表永遠都免稅。因為一旦低價免稅適用次數超過半年度 6 次，後面的小額包裹也可能要繳稅。

想知道商品可能課多少稅，可先查稅則或詢問報關、物流

關務署表示，進口貨物稅則稅率可於「關港貿單一窗口」查詢。若商品是否有關稅、稅率多少、是否涉及特殊稅費不確定，事前先查，通常比包裹到關口後才處理更省事。

淘寶網購進口，真正要看的不是「會不會被課」，而是「何時會被課」

因為進口貨物課營業稅本來就是制度的一部分，個人買家不是完全排除在外。真正的重點，是先搞懂 2,000 元門檻、特殊商品排除、半年 6 次限制，以及物流怎麼代收。

看懂進口營業稅規則，下單前就能少很多意外成本

只要先掌握免稅門檻、計算基礎與繳納方式，多數淘寶進口稅費其實都能事先大致判斷，不必等到包裹卡關或被通知補稅才手忙腳亂。

結論

從淘寶購買實體商品寄回台灣，個人買家也有可能被課營業稅。

關鍵不在你是不是做生意，而在於這筆交易是否屬進口貨物、完稅價格是否超過 2,000 元免稅門檻、是否屬排除品項，以及你半年度內低價免稅次數有沒有超過 6 次。

若需課稅，營業稅原則上由海關代徵，快遞件多由快遞業者先代繳再向收件人收取，郵包則多由海關開稅單、郵局代收。

下單前先看懂這些規則，才能更準確估算成本，也避免收貨時才發現多出一筆稅費。

FAQ｜淘寶網購進口營業稅常見問題

Q1：個人從淘寶買東西，一定會被課營業稅嗎？

不一定。若屬空運或海運快遞貨物、進口郵包，且完稅價格在新臺幣 2,000 元以下，原則上可免徵營業稅；但菸酒、實施關稅配額的農產品，以及半年內低價免稅放行超過 6 次者，不適用這項優惠。

Q2：淘寶網購被課營業稅，稅率是多少？

進口貨物的營業稅徵收率為 5%。但實際應納稅額不是單看商品價格，而是依 完稅價格加上關稅、貨物稅、菸酒稅與菸品健康福利捐後，再乘以 5% 計算。

Q3：2,000 元以下就完全不用繳任何稅嗎？

不是絕對。一般情況下，完稅價格 2,000 元以下可免徵關稅、貨物稅與營業稅，但不包含菸酒、實施關稅配額的農產品，且若半年度內低價免稅放行已超過 6 次，也不適用。

Q4：淘寶網購的營業稅要自己去報稅嗎？

多數個人買家不用另外自行申報。若是快遞貨物，通常由快遞業者先代繳後再向收件人收取；若是進口郵包，多由海關開稅單並由郵局代收。

Q5：個人買家被課的進口營業稅，可以拿來扣抵嗎？

一般個人自用購買，通常沒有營業人申報進項扣抵的問題。依法可申報扣抵的是符合規定的營業人，並須取得相關海關稅費繳納證明等憑證。

Q6：如果我很常買淘寶小額商品，最容易忽略什麼？

最容易忽略的是 半年度 6 次低價免稅限制。很多人每次都買不到 2,000 元，以為不會被課稅，但若同一納稅義務人半年內適用低價免稅放行超過 6 次，之後的小額包裹也可能被課稅。