抽獎送禮不用開發票？國稅局提醒這筆費用仍要開

網路直播、社群抽獎、會員回饋、買就送活動越來越常見，許多店家會透過「抽獎送禮」吸引消費者互動，提高品牌曝光與銷售轉換。

不過，活動辦得熱鬧之餘，發票與稅務處理也不能忽略。很多營業人以為「獎品是免費送的，所以完全不用開發票」，但實務上並不是所有費用都能免開。

延伸：想了解統一編號與查詢，可看統編是什麼、怎麼查。

財政部中區國稅局提醒，營業人舉辦線上抽獎活動贈送獎品時，若贈品屬於供本業及附屬業務使用，且有設帳記載，贈品本身可免開立統一發票；但如果業者向中獎人另外收取運費，運費部分仍應依規定開立統一發票。

也就是說，抽獎獎品可以免開，不代表活動中所有收款都能免開。

對直播主、電商店家、品牌商、網路賣家與實體門市來說，抽獎活動看似只是行銷操作，實際上卻牽涉營業稅、統一發票、帳務記載與所得扣繳等問題。

如果沒有區分「贈品」與「另外收取費用」，就可能發生短漏開發票、短漏報銷售額或稅額的風險。

本文將從國稅局最新提醒出發，整理抽獎送禮是否需要開發票、贈品免開條件、運費為什麼仍要開、營業人帳務注意事項與 FAQ，幫助店家在辦理促銷活動時兼顧行銷成效與稅務合規。

抽獎送禮不用開發票嗎？先看是否符合免開條件

營業人舉辦抽獎活動時，若將自家產製、進口或購買的貨物無償移轉給他人，原則上可能涉及「視為銷售貨物」的問題。

不過，若該贈品屬於供本業及附屬業務使用，例如促銷活動、抽獎獎品、銷貨附贈物品或含廣告性質的贈品，並且營業人有設帳記載，則贈品本身可免開立統一發票。

什麼情況下贈品可免開發票？

常見可免開發票的情況包括品牌促銷贈品、社群抽獎獎品、直播活動贈品、銷貨附送贈品、試用品與樣品等。

重點在於，這些物品必須與營業人的本業或附屬業務有關，不能只是私人贈與或與業務無關的無償移轉。

例如服飾店為了提高會員互動，舉辦抽獎送品牌周邊；家電賣場為促銷冷氣，購買指定商品贈送電風扇；直播電商為增加觀看人數，抽出小禮物給粉絲。

若這些贈品屬於業務推廣用途，且帳上有清楚記載，原則上可免就贈品本身開立統一發票。

免開發票不代表不用做帳

「免開發票」與「不用記帳」是兩件不同的事。國稅局說明，贈品若符合供本業及附屬業務使用的條件，雖可免開立統一發票，但仍應設帳記載。

這表示營業人應保留贈品購入憑證、活動紀錄、中獎名單、贈送明細與相關帳務資料，日後若遇查核，才能說明贈品用途與流向。

帳務資料應保留哪些？

營業人可保留抽獎活動公告、活動辦法、中獎截圖、中獎通知紀錄、寄送資料、獎品採購發票、收據、庫存異動紀錄與會計帳冊。

資料越完整，越能證明贈品屬於促銷或業務推廣用途，而非漏開發票或私下移轉貨物。

社群抽獎也要有紀錄

許多小型店家會在 Facebook、Instagram、LINE 社群或直播平台舉辦抽獎，即使活動規模不大，也建議保存活動貼文、留言抽獎紀錄、中獎名單與寄送證明。

稅務小提醒

抽獎送禮可以是行銷費用，但必須留下完整紀錄，不能只用「免費送」三個字帶過。

為什麼抽獎贈品免開，運費卻要開發票？

這次國稅局特別提醒的重點，在於「贈品」與「運費」稅務性質不同。贈品若符合本業或附屬業務使用條件，並完成設帳記載，可免開統一發票。

但業者若向中獎人另外收取運費，該筆運費屬於營業人在貨物或勞務價額外收取的費用，應併入銷售額並開立統一發票。

運費屬於額外收取費用

以網路直播抽獎為例，甲公司舉辦抽獎活動，乙君中獎後須支付 150 元運費才能收到獎品。

國稅局說明，獎品本身因屬供本業及附屬業務使用，設帳記載後可免開發票；但甲公司收取的 150 元運費，仍應開立統一發票交付中獎者。

不是叫運費就可以不用開

有些業者認為運費只是代收、不是商品售價，因此不需要開發票。

但若該費用是營業人向消費者或中獎人收取，且屬於貨物或勞務價額外收取的一切費用，仍可能屬於銷售額範圍，應依法開立統一發票。

常見需要注意的額外費用

除了運費，營業人在活動中另外向消費者收取的包裝費、處理費、手續費、寄送費、物流費、服務費等，也應留意是否屬於銷售額範圍。只要是對外收取的費用，就不宜自行認定免開發票。

營業人舉辦抽獎活動常見稅務風險

抽獎送禮活動看似簡單，但若發票、帳務與扣繳沒有處理好，可能會產生稅務風險。

尤其電商、直播賣家與社群品牌經常舉辦活動，更應建立固定流程。

風險一：以為所有抽獎費用都不用開發票

贈品本身符合條件可免開發票，但加收運費、手續費或其他費用時，仍可能需要開發票。

業者若將所有收入都視為活動附帶成本而未開立統一發票，就可能造成短漏報銷售額。

風險二：贈品沒有設帳記載

贈品免開發票的前提之一是設帳記載。如果店家沒有保存採購憑證、活動紀錄或贈送明細，日後可能難以證明該物品確實作為本業促銷或抽獎用途。

風險三：把銷售商品偽裝成贈品

若業者實際上是銷售商品，卻用「抽獎」、「贈品」、「活動費」等名義包裝交易，仍可能被認定為銷售行為。

抽獎活動應有明確辦法與真實贈送事實，不能成為規避開立發票的方式。

風險四：忽略中獎所得扣繳

抽獎獎品除了營業稅與發票問題，也可能牽涉所得稅扣繳。

財政部稅務入口網說明，競技競賽及機會中獎的獎金或給與，若中獎人為我國境內居住個人或境內有固定營業場所的營利事業。

原則上按給付金額扣繳 10%；若非境內居住者或在國內無固定營業場所的營利事業，原則上扣繳 20%。

獎品則應按購買獎品的發票或收據金額，或自行生產製造成本金額辦理扣繳判斷。

抽獎活動發票與帳務怎麼做比較安全？

營業人若經常舉辦抽獎、直播互動或促銷送禮，建議將活動流程標準化，避免每次活動都臨時判斷。

活動前先確認贈品性質

活動開始前，應先確認獎品是否屬於本業或附屬業務使用。例如品牌宣傳、商品推廣、會員經營、銷售促進等用途，通常較能說明其業務關聯性。

若與本業無關，則應審慎評估是否涉及視為銷售開立發票問題。

活動中明確公告費用

若中獎人需自行負擔運費、物流費或其他費用，活動辦法應清楚揭露。營業人實際收取該筆費用時，也應依規定開立統一發票，避免消費爭議與稅務疑義。

活動後整理憑證

活動結束後，應將中獎名單、寄送紀錄、運費收款紀錄、發票開立資料與獎品成本憑證整理歸檔。若有高價獎品，也應進一步確認是否涉及扣繳與申報問題。

短漏報可主動補報補繳

國稅局也提醒，營業人若自行檢視後發現有短漏報銷售額及稅額情形，可依稅捐稽徵法相關規定自動補報並補繳稅額，以免受罰。

不同活動情境如何判斷是否要開發票？

情境一：社群抽獎免費送贈品

若店家舉辦社群抽獎，得獎者完全不用支付任何費用，且獎品屬本業或附屬業務使用，設帳記載後，贈品本身可免開立統一發票。

情境二：抽獎中獎但須付運費

若中獎者需支付運費才能收到獎品，贈品本身可能免開發票，但運費部分應開立統一發票。這也是國稅局此次提醒的核心重點。

情境三：買商品附送小禮物

若消費者購買商品後附贈小禮物，贈品屬促銷用途且有設帳記載，贈品可免開立統一發票；但主要銷售商品仍應依實際銷售金額開立統一發票。

情境四：公司尾牙抽獎

公司尾牙抽獎多涉及員工福利與所得扣繳問題，與對消費者促銷抽獎不同。若獎品價值較高，應特別留意中獎所得扣繳與申報義務。

情境五：收取活動報名費再抽獎

若活動本身收取報名費、參加費或服務費，該費用可能屬於營業人提供勞務或活動服務的收入，應依實際情況開立統一發票，不宜與贈品免開規定混為一談。

結論

抽獎送禮不一定要開發票，但並不代表所有與抽獎相關的費用都能免開。

依國稅局說明，營業人舉辦抽獎活動贈送獎品，若贈品屬供本業及附屬業務使用，並設帳記載，贈品本身可免開立統一發票。

但若向中獎人加收運費，該筆運費屬於額外收取費用，仍應依法開立統一發票。

對營業人來說，抽獎活動的關鍵不只在行銷效果，更在於發票、帳務與扣繳是否處理清楚。

活動前應確認贈品用途，活動中應明確揭露是否收取運費，活動後則應保存贈品成本、中獎名單、寄送紀錄與發票開立資料。

簡單來說，贈品可以免開，但運費不能隨便免開；活動可以促銷，但帳務不能空白。

只要掌握「贈品設帳、收費開票、高價獎品留意扣繳」三大原則，就能降低抽獎送禮活動的稅務風險，讓品牌行銷更安心。

FAQ 常見問題

Q1：抽獎送出的贈品一定要開發票嗎？

不一定。若贈品屬於供本業及附屬業務使用，例如促銷活動、抽獎獎品、銷貨附贈品等，且營業人有設帳記載，贈品本身可免開立統一發票。

Q2：抽獎贈品免開發票，為什麼運費要開？

因為運費是營業人向中獎人另外收取的費用，屬於貨物或勞務價額外收取的費用，應併入銷售額範圍並開立統一發票。

Q3：如果中獎人只付 150 元運費，也要開發票嗎？

要。國稅局舉例說明，中獎人支付 150 元運費才能收到獎品時，贈品可免開發票，但運費 150 元部分仍應開立統一發票交付中獎者。

Q4：社群抽獎沒有收任何費用，也需要開發票嗎？

若只是免費贈送獎品，且贈品屬本業或附屬業務使用，並有設帳記載，通常可免開立統一發票。但仍建議保留活動紀錄、獎品成本與中獎名單。

Q5：抽獎活動的贈品一定要設帳嗎？

要。免開發票不代表不用記錄。營業人應將贈品成本、用途、活動紀錄與贈送情形設帳記載，避免日後查核時無法說明。

Q6：運費可以請物流公司開發票就好嗎？

若運費是中獎人直接支付給物流公司，應依實際交易關係判斷；但若是營業人向中獎人收取運費，再安排寄送，該筆收款就應留意是否由營業人開立統一發票。

Q7：抽獎獎品會不會涉及所得稅扣繳？

可能會。抽獎獎品屬於機會中獎的獎金或給與，若符合扣繳規定，給獎單位應依中獎人身分與獎品價值辦理扣繳與申報。

Q8：買一送一的贈品也可以免開發票嗎？

若附贈品屬銷貨促銷、供本業或附屬業務使用，並設帳記載，贈品本身可免開立統一發票。但主要銷售商品仍應依規定開立發票。

Q9：如果店家忘記開運費發票怎麼辦？

若發現有短漏報銷售額及稅額，國稅局提醒可自行檢視並主動補報、補繳稅額，以降低受罰風險。

Q10：抽獎活動怎麼做比較不容易有稅務爭議？

建議活動前確認贈品性質，活動中清楚公告是否收取運費，收費時依法開立發票，活動後保存中獎名單、寄送紀錄、獎品成本憑證與帳務資料。若獎品金額較高，也應確認扣繳與申報規定。