忘記報稅會被罰嗎？補申報、補繳稅款與注意事項整理

每年報稅季一到，不少人會忙著整理薪資所得、租金收入、股利、扣除額、扶養親屬資料與繳稅方式。

不過實務上也常見幾種狀況：以為公司已經扣繳就不用報稅、收到稅額試算通知卻忘記回復、出國或工作太忙錯過期限，甚至是報完後才發現漏掉一筆所得。

那麼，忘記報稅會被罰嗎？答案不是單純的「一定會」或「一定不會」，而是要看你屬於哪一種情況。

如果是應辦理綜合所得稅結算申報卻沒有申報，經國稅局調查發現有應課稅所得，除了補繳稅款外，可能會按補徵稅額處3倍以下罰鍰。

但若在未被檢舉、未被稽徵機關或指定調查人員調查前，主動補報、補繳稅款並加計利息，通常可免予處罰。

另外，如果你不是完全沒報，而是已經申報但漏報、短報所得，處理方式也不同。

已辦理申報但短漏報應課稅所得者，除補徵稅款外，原則上可能處所漏稅額2倍以下罰鍰；但若在被檢舉或調查前自動補報補繳，也可能只加計利息、免予處罰。

什麼情況算是忘記報稅？

很多人以為「忘記報稅」只有完全沒有申報一種情況，但實際上可以分成好幾類。不同類型的補救方式、罰則與風險都不一樣。

完全沒有辦理結算申報

這是最典型的忘記報稅。也就是納稅義務人原本應該在申報期間內辦理綜合所得稅結算申報，卻完全沒有完成申報程序。

依所得稅法規定，納稅義務人原則上應於每年5月1日起至5月31日止，辦理上一年度所得稅結算申報；114年度個人綜合所得稅申報期間則為115年5月1日至6月1日。

有報稅，但資料漏報或短報

有些人有完成申報，但漏掉某些收入，例如兼職收入、租金收入、執行業務收入、海外所得、股利、利息或稿費。這種情況不是「未申報」，而是「漏報或短報」。

漏報短報的罰則通常會看漏報所得是否造成漏稅。如果經查核有短漏報應課稅所得，除了補稅外，可能按所漏稅額處2倍以下罰鍰。

有試算通知，但沒有完成確認

收到稅額試算通知書，不代表自動完成報稅。若需要回復確認、繳稅或退稅確認，仍應在期限內完成。

我的E政府整理114年度綜所稅申報流程時也提醒，稅額試算案件可透過線上登錄、書面確認、電話語音或掃描QR-code等方式回復確認。

有申報但忘記繳稅

有些人申報已完成，但沒有依期限繳納稅款。這種情況重點不是申報罰，而是逾期繳納稅款的滯納金與滯納利息問題。

綜合所得稅未依限繳納者，每超過3日，須按應繳納稅額加徵1%滯納金；逾滯納期限30日仍未繳納，國稅局會移送強制執行，並自滯納期限屆滿次日起加計滯納利息。

忘記報稅一定會被罰嗎？

忘記報稅不一定「馬上」被罰，但風險不能輕忽。最重要的判斷點是：你是在國稅局查到前主動補救，還是被查獲後才處理。

主動補申報，通常比被查獲後補救有利

如果納稅義務人在未被檢舉、未被國稅局或財政部指定調查人員調查前，已經主動向國稅局補報、補繳稅款並加計利息，依財政部說明，可免予處罰。

這也是為什麼發現忘記報稅時，第一件事不是逃避，而是盡快補申報。

被國稅局查獲後，罰鍰風險會提高

如果完全沒有申報，後來經國稅局調查發現有應課稅所得，除了依法核定補徵稅款外，可能按補徵稅額處3倍以下罰鍰。

所得稅法第110條也明定，未依規定自行辦理結算申報，經稽徵機關調查發現有應課稅所得者，除補稅外，應照補徵稅額處3倍以下罰鍰。

漏報短報和完全未申報，罰則不同

如果你有在期限內完成申報，只是漏掉部分所得，通常屬於短漏報問題。依所得稅法規定，已辦理結算申報但漏報或短報應申報課稅所得額者，處所漏稅額2倍以下罰鍰。

也就是說，完全沒報與有報但漏報，雖然都可能需要補稅，但罰則基礎不同。

忘記報稅後，應該怎麼補申報？

發現忘記報稅後，建議立刻確認年度、所得資料、扣除額資料、是否有應納稅額，以及目前是否已收到國稅局通知。

第一步：確認是哪一年度沒報

報稅是申報上一年度所得。例如115年5月申報的是114年度所得。如果忘記報稅，要先確認漏報的是哪一個所得年度，而不是只看現在日期。

第二步：整理所得與扣除額資料

補申報時要準備基本資料，包括薪資所得、利息所得、股利所得、租賃所得、執行業務所得、其他所得，以及免稅額、標準扣除額或列舉扣除額、特別扣除額、扶養親屬資料等。

如果是當年度申報期間內，可以透過線上系統查詢所得與扣除額資料；114年度綜所稅查詢所得與扣除額資料期間為115年4月28日至6月1日。

第三步：到國稅局或依系統規定補辦

逾期後是否仍能透過網路直接補申報，會依年度、系統開放狀況與案件類型而不同。實務上可先洽戶籍所在地國稅局，確認補申報方式、應備文件與是否需要臨櫃辦理。

第四步：補繳稅款與利息

如果補申報後有應納稅額，除了補繳本稅，還可能需要加計利息。財政部說明，逾期補報就補繳之應納稅額，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計利息。

第五步：保存補申報與繳稅證明

補申報後，建議保存申報收執聯、繳款證明、國稅局受理文件與相關資料。未來若有查核、退稅、補稅或年度資料比對，可以作為證明。

補申報和補繳稅款有什麼差別？

很多人會把補申報與補繳稅款混為一談，但兩者是不同程序。

補申報是補上申報義務

補申報的重點是把原本應申報的所得、扣除額、扶養資料與稅額計算補完整。即使最後計算結果沒有應納稅額，仍可能需要補辦申報程序。

補繳稅款是補足應納稅額

補繳稅款則是將應繳未繳的稅額繳納。若逾期繳納，可能還會有滯納金或利息。

如果是已完成申報但忘記繳稅，通常處理重點在逾期繳納；如果是完全沒有報稅，則要先補申報，再確認是否補繳稅款。

沒有應納稅額，也不代表一定不用處理

有些人所得較低，可能符合免繳稅或退稅條件，但如果要申請退還扣繳稅款，仍可能需要辦理申報。

所得稅法也規定，境內居住個人全年綜合所得總額不超過免稅額及標準扣除額合計數者，得免辦結算申報；但申請退還扣繳稅款或可抵減稅額者，仍應辦理結算申報。

逾期繳稅會產生哪些費用？

忘記報稅常伴隨忘記繳稅，但罰鍰、滯納金與利息是不同概念。

滯納金

如果已經有應繳稅款，但沒有在期限內繳納，會依逾期天數加徵滯納金。

綜合所得稅未依限繳納，每超過3日按應繳稅額加徵1%滯納金，超過30日仍未繳納則移送強制執行。

滯納利息

逾期繳納除了滯納金，也可能自滯納期限屆滿次日起至繳納日止，依中華郵政股份有限公司各年度1月1日公布的一年期定期儲金固定利率，按日加計滯納利息。

補報利息

如果是逾期補報或自動補報補繳，通常會就補繳稅額加計利息。

外僑稅務服務的罰則說明也列明，逾期補報就補繳之應納稅額，依郵政儲金一年期定期儲金固定利率按日加計利息。

罰鍰

罰鍰則是違反申報義務或漏報短報時可能產生的處罰。完全未申報被查獲，可能按補徵稅額處3倍以下罰鍰；已申報但漏報短報，可能按所漏稅額處2倍以下罰鍰。

哪些情況可能免罰或降低風險？

忘記報稅並不代表沒有補救空間。關鍵是是否主動、是否及時，以及是否屬於可免罰情形。

被查獲前主動補報補繳

這是最重要的補救方式。若在未被檢舉、未被國稅局或指定調查人員調查前，自動補報、補繳稅款並加計利息，財政部資料說明可免予處罰。

主動補報不是只補稅而已

補報通常要同時處理申報資料、補繳稅款與利息。若只有繳錢但申報資料沒有補完整，後續仍可能有資料不一致問題。

補報前先確認是否已被通知

若已收到國稅局通知、調查函或補稅通知，就不一定還能主張「未被調查前自動補報」。因此越早處理越有利。

發現錯誤當天就開始整理資料，是降低風險的最好方式

報稅錯過期限時，拖延只會讓利息、滯納金或查獲風險增加。先整理年度資料，再洽國稅局確認補報方式，通常比等通知更安全。

漏報金額符合減免處罰標準

對於已申報但短漏報所得者，財政部稅務入口網也列出部分免罰情形，例如依法查詢所得及扣除額資料並於期限內網路申報。

後來查獲短漏報所得屬稽徵機關應提供而未能提供的所得資料；或短漏報課稅所得額在25萬元以下，或所漏稅額在1萬5千元以下，且沒有特定規避情形等。

原本依法免辦申報

如果全年綜合所得總額沒有超過當年度免稅額與標準扣除額合計數，原則上得免辦結算申報；但若要申請退還扣繳稅款或可抵減稅額，仍應辦理申報。

忘記報稅常見原因與改善方法

以為公司扣繳就不用報稅

公司幫員工扣繳所得稅，不代表個人一定不用辦理綜合所得稅結算申報。扣繳只是預先扣稅，結算申報才是把全年所得、扣除額與稅額統整計算。

以為沒有收到通知就不用報

是否需要報稅，不是以有沒有收到通知為唯一標準，而是要看所得、身分與申報義務。沒有收到紙本資料，不代表沒有所得資料或不用申報。

以為收入不高就不用報

所得不高可能免稅，但仍要確認是否需要申報。例如有扣繳稅款想退稅，或有特定所得、扶養、扣除額調整需求，就可能仍要辦理申報。

稅額試算通知沒有回復

收到稅額試算通知書後，若屬繳稅、退稅或不繳不退案件，仍要依規定完成確認、繳稅或回復。不要把「收到通知書」誤認為「已經完成報稅」。

忘記保留申報完成紀錄

網路報稅完成後，應確認申報結果、下載或截圖保存收執資料。

我的E政府也提醒，完成報稅流程後，可至綜合所得稅網路申報或稅額試算回復結果系統查詢是否申報完成。

忘記報稅補救檢查清單

個人資料檢查

確認納稅義務人、配偶、扶養親屬、戶籍地址、身分證字號與基本資料是否正確。

所得資料檢查

檢查薪資、租賃、利息、股利、執行業務、稿費、兼職、競賽獎金、退職所得與其他所得是否完整。

扣除額資料檢查

確認標準扣除額或列舉扣除額哪一種較有利，並整理保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息、租金、教育學費等資料。

稅款資料檢查

確認是否有扣繳稅額、可抵減稅額、應補稅額、應退稅額，以及是否需要加計利息、滯納金。

補申報狀態檢查

補申報後要確認是否已被國稅局受理，是否完成繳稅，是否取得收執聯或繳款證明。

結論：忘記報稅別拖延，主動補報補繳才是降低風險關鍵

忘記報稅會不會被罰，重點不只在「有沒有超過期限」，更在於你是否主動補救、是否已有國稅局調查，以及是否造成漏稅。

如果完全沒有申報，經國稅局查獲有應課稅所得，可能補稅並按補徵稅額處3倍以下罰鍰；如果已申報但漏報短報，則可能補稅並按所漏稅額處2倍以下罰鍰。

但如果在未被檢舉、未被稽徵機關或指定調查人員調查前，主動補申報、補繳稅款並加計利息，通常可免予處罰。

所以，發現忘記報稅時不要等、不要躲，也不要只憑印象判斷。

應先確認年度、所得資料、是否有應納稅額，再儘快洽國稅局補申報與補繳。越早處理，越能降低罰鍰、滯納金與後續查核風險。

FAQ：忘記報稅常見問題

Q1：忘記報稅一定會被罰嗎？

不一定。如果在未被檢舉、未被國稅局或指定調查人員調查前，主動補報、補繳稅款並加計利息，通常可免予處罰；但若被查獲後才處理，可能會有補稅與罰鍰問題。

Q2：完全沒有報稅被查到會怎樣？

若應辦理結算申報卻未申報，經稽徵機關調查發現有應課稅所得，除補徵稅款外，可能按補徵稅額處3倍以下罰鍰。

Q3：已經報稅但漏報所得，會被罰嗎？

可能會。已辦理申報但漏報或短報應課稅所得者，除補稅外，可能按所漏稅額處2倍以下罰鍰。

不過若在被檢舉或調查前自動補報補繳並加計利息，通常可免予處罰。

Q4：忘記繳稅和忘記報稅一樣嗎？

不一樣。忘記報稅是沒有完成申報義務；忘記繳稅是已有應繳稅款但沒有在期限內繳納。

逾期繳納稅款可能每超過3日加徵1%滯納金，逾30日仍未繳納可能移送強制執行。

Q5：沒有收入還需要報稅嗎？

若全年綜合所得總額不超過當年度免稅額及標準扣除額合計數，原則上得免辦結算申報；但若要申請退還扣繳稅款或可抵減稅額，仍應辦理申報。

Q6：公司有幫我扣繳，還要自己報稅嗎？

扣繳不等於完成綜合所得稅結算申報。公司扣繳只是預先扣稅，個人仍要視全年所得、扣除額與身分條件確認是否需要申報。

Q7：補申報一定要去國稅局嗎？

不一定，要看年度、系統是否開放、案件類型與所在地國稅局規定。逾期後建議先洽國稅局確認可否線上補報，或是否需要臨櫃辦理。

Q8：收到稅額試算通知書就代表報稅完成嗎？

不一定。稅額試算案件仍可能需要回復確認、繳稅或退稅確認。可透過線上登錄、書面確認、電話語音或掃描QR-code等方式完成回復。

Q9：忘記報稅多久內補報比較好？

越快越好。只要尚未被檢舉或調查，主動補報補繳通常比被查獲後處理更有利，也能減少利息或滯納成本。

Q10：補報後還會被國稅局查嗎？

仍有可能。補報不代表未來完全不會被查核，因此所得資料、扣除額憑證、繳款紀錄與補申報收執資料都應妥善保存。