客戶要求不開發票可以嗎？公司稅務風險與法律責任解析

不開發票不是「客戶要求」就能配合

在商業交易中，部分客戶可能會提出「不用開發票比較便宜嗎？」「不開發票可不可以少收一點？」「我不用報帳，所以不用發票」等要求。

對公司來說，這類要求看似可以促成交易、降低價格爭議，甚至讓客戶覺得更有彈性，但從稅務與法律角度來看，這是一個高風險行為。

延伸：想了解統一編號與查詢，可看統一編號查詢與說明。

只要公司屬於依法應開立統一發票的營業人，銷售貨物或提供勞務時，原則上就應依規定開立統一發票交付買受人。

財政部高雄國稅局也明確說明，營業人銷售貨物或勞務，無論買受人有無索取，都應主動開立統一發票，不得以顧客未索取、人手不足等理由拒開，也不得要求消費者索取發票時另外加收5%營業稅。

換句話說，發票不是客戶要不要的問題，而是營業人是否依法履行稅務義務的問題。

若公司為了配合客戶省稅、壓低報價或爭取訂單而漏開發票，一旦遭檢舉或查獲，可能不只是補開發票這麼簡單，還會牽涉補稅、罰鍰、停止營業處分，甚至影響公司內部帳務、對外信用與負責人風險。'

客戶要求不開發票可以嗎？

答案是：如果公司依法應開立統一發票，就不可以因為客戶要求而不開發票。

許多人誤以為「客戶不要發票」代表公司可以不用開，但稅法上的開立義務主要是規範營業人。

也就是說，公司銷售商品、工程、設計服務、顧問服務、維修服務、裝修工程或其他勞務時，只要屬於應開立發票的交易，就應依規定開立。

客戶不索取、不報帳、不需要統編，並不會讓公司免除開立義務。

為什麼客戶不要，公司還是要開？

統一發票制度的目的，不只是讓客戶報帳，更是讓營業收入可以被正確記錄、申報營業稅與營利事業所得稅。

若公司收了款卻沒有開發票，稅務機關可能會認定公司有短漏報銷售額、漏開統一發票或未依規定給與憑證的問題。

財政部稅務入口網說明，營業人漏開統一發票或短開銷售額，於法定申報期限前經查獲者，應就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額補繳。

並可按該稅額處5倍以下罰鍰，且處罰金額不得超過新臺幣100萬元；1年內經查獲達3次者，並停止其營業。

哪些情況容易被誤認為可以不開發票？

常見錯誤包括：客戶說不用報帳、客戶要求現金交易、雙方約定折扣價、工程款分期收取、尾款未付清、客戶只要收據、網路交易未列入公司帳、私人帳戶先代收款等。

這些情境並不代表公司可以不開發票。尤其在裝修工程、室內設計、空調清洗、設備維修、顧問服務、商品銷售等產業中，若實際上已經完成交易或收取款項，卻沒有依規定開立發票。

日後只要出現客戶檢舉、對帳資料、匯款紀錄、LINE對話、合約、估價單、送貨紀錄或施工照片，都可能成為稅務查核依據。

公司配合不開發票的主要稅務風險

一、補徵營業稅

公司漏開發票最直接的風險，就是被要求補繳營業稅。許多業者以為「沒有開發票就沒有稅」，但稅務機關查核時，會回頭確認實際交易金額、收款紀錄與營業收入。

只要認定有銷售事實，就可能要求公司補報銷售額並補繳營業稅。

二、漏開發票罰鍰

除了補稅外，漏開或短開統一發票還可能被裁罰。依財政部說明，漏開或短開統一發票於法定申報期限前經查獲者，除補稅外，還可能按稅額處5倍以下罰鍰；若1年內查獲達3次，還可能停止營業。

三、即使沒有漏稅額，也可能有行為罰

有些公司可能認為，只要後續補報、或帳上仍有留抵稅額，最後沒有實際漏稅，就不會被罰。

但財政部北區國稅局曾說明，營業人未依規定開立統一發票，即使因留抵稅額扣減後無漏稅額，仍可能因未依規定給與他人憑證而受到行為罰。

四、被檢舉與查核風險提高

客戶當下可能同意不開發票，但日後若產生消費糾紛、保固爭議、付款爭議、工程驗收爭議，客戶仍可能向國稅局檢舉。財政部高雄國稅局也提醒，若商家未主動開立統一發票，消費者可檢附交易時間、地點、金額及具體事證提出檢舉。

五、公司帳務與內控失真

不開發票不只是稅務問題，也會影響公司財務管理。若收入沒有進帳、現金沒有紀錄、工程款與成本無法對應，後續會造成營收不實、毛利異常、庫存錯誤、薪資與成本分攤不清，甚至影響銀行貸款、投資評估、公司估值與股東權益。

客戶要求不開發票，公司該怎麼回應？

建立標準說法，避免業務人員自行承諾

公司應建立一致的對外回覆方式，例如：

「您好，公司所有交易都需依法開立發票，報價已依正常稅務流程計算，無法配合不開發票。若您需要統編或公司抬頭，我們可以協助正確開立。」

這種說法可以避免業務人員為了成交而私下答應，也能讓客戶理解這是公司制度與法律要求，而不是單一窗口故意刁難。

報價時應清楚載明是否含稅

許多糾紛來自於報價時沒有說清楚「含稅」或「未稅」。建議公司在估價單、合約、報價訊息中明確標示價格是否含營業稅、是否開立統一發票、付款方式與發票開立時點。

若一開始就說明清楚，後續客戶要求不開發票的機率也會降低。

不要用「不開發票折價」當成交條件

「不開發票便宜一點」是高風險話術。即使客戶主動提出，公司也不應配合。因為這不只是折扣問題，而是可能被認定為隱匿銷售額。

正確作法是把折扣明確列在報價或發票上，例如專案優惠、活動折扣、數量折扣，而不是用不開發票換取降價。

收款紀錄要與發票、合約一致

企業應盡量避免使用私人帳戶收款，並確保匯款帳戶、發票金額、合約金額與實際交易內容一致。

若金流與帳務不一致，日後查核時容易產生說明困難。尤其裝修、工程、顧問、維修等服務型產業，常見分期付款、訂金、尾款、追加工程款，更應建立清楚的發票與收款流程。

內部控管建議

公司可建立五項控管原則：第一，所有報價單明確註明含稅或未稅；第二，所有收款都要進公司帳戶；第三，訂金、分期款、尾款都要依規定處理發票；第四，業務不得自行承諾不開發票；第五，定期由會計或記帳士檢查發票、收入與銀行紀錄是否一致。

補充提醒：發現漏開應儘快處理

若公司發現過去有漏開發票情形，應儘快洽詢會計師、記帳士或稅務專業人員，確認是否能補開、補報、補繳。

財政部北區國稅局曾提醒，若營業人逾申報期限後發現漏開發票，只要在未經檢舉、未經稽徵機關或指定調查人員調查前，補開發票並自動補報補繳稅款及加計利息，符合要件者可免予處罰。

不開發票可能衍生的法律責任

行政責任

最常見的是補稅、罰鍰與停止營業處分。若漏開發票次數多、金額高、期間長，會讓公司成為稅務機關查核重點，也可能影響日後申報可信度。

民事與商業糾紛

沒有發票或正式憑證，日後若發生保固、退費、施工爭議、商品瑕疵或款項爭議，公司與客戶雙方都可能因證明資料不足而增加糾紛。

對公司而言，短期省下的稅務成本，可能換來更大的訴訟與商譽損失。

刑事或其他責任風險

一般漏開發票多屬稅務行政違章，但若進一步涉及偽造憑證、虛開發票、製作不實帳冊、協助他人逃漏稅或其他不法安排，責任就可能更加複雜，需依個案事實判斷。

因此公司不應把不開發票視為單純交易技巧，而應視為重大合規風險。

結論：客戶要求不開發票，公司應明確拒絕

客戶要求不開發票，公司不能因為想成交、怕客戶流失或希望壓低價格而配合。對依法應開立統一發票的營業人來說，開發票是基本稅務義務，不因客戶是否索取而改變。

企業真正應該做的，不是用不開發票換取短期訂單，而是建立清楚報價制度、正確發票流程、完整收款紀錄與內部控管機制。

當公司所有交易都能清楚留痕、依法開立發票，不僅能降低補稅與罰鍰風險，也能提升客戶信任、維護品牌形象，讓公司經營更穩健。

FAQ：客戶要求不開發票常見問題

Q1：客戶說不用發票，公司就可以不開嗎？

不可以。若公司屬於依法應開立統一發票的營業人，銷售貨物或勞務時，無論客戶是否索取，都應依規定主動開立統一發票。

Q2：客戶要求不開發票，改開收據可以嗎？

若公司本身是應使用統一發票的營業人，不能用一般收據取代統一發票。

若是經國稅局核定免用統一發票的小規模營業人，則應依其適用規定處理，但仍不代表可以隱匿收入或不申報。

Q3：不開發票被查到會怎樣？

可能被要求補繳營業稅，並依漏開或短開情形處以罰鍰。依財政部稅務入口網說明，漏開或短開統一發票於法定申報期限前經查獲者，應補繳稅款。

並可按該稅額處5倍以下罰鍰，處罰金額最高不得超過新臺幣100萬元；1年內查獲達3次者，並停止營業。

Q4：客戶要求不開發票，公司可以給折扣嗎？

可以給合法折扣，但不能用「不開發票」作為折扣條件。正確方式是將折扣明確列在報價單、合約或發票中，讓實際交易金額與發票金額一致。

Q5：如果以前漏開發票，現在補開還來得及嗎？

應儘快請會計師、記帳士或稅務專業人員協助確認。依財政部北區國稅局說明，若在未經檢舉、未經稽徵機關或指定調查人員調查前，主動補開發票並補報補繳稅款及加計利息，符合要件者可免予處罰。

Q6：公司如何避免員工私下答應客戶不開發票？

公司應建立標準報價格式、發票開立SOP、收款審核制度與業務話術。

所有交易都應進入公司帳戶，並由會計確認發票、合約、金流一致，避免因個別人員疏忽或為了成交而讓公司承擔稅務風險。