網拍生意興隆也別忘報稅！記帳士提醒漏報銷售額風險

「生意做起來」與「稅務做起來」要同步

只要你在網拍、直播、社群或電商平台以營利為目的、持續性販售商品或勞務，就已進入應稅範圍；是否需稅籍、是否要開發票與怎麼報，取決於銷售額門檻與交易型態。

別以為分散帳號或只收第三方金流就安全——國稅局已能整合平台交易資料與金流物流比對，漏報風險高。

誰要辦稅籍？兩個門檻一次看懂

• 辦理稅籍登記門檻（每月）：銷售貨物達 10 萬元或勞務達 5 萬元，應向國稅局申請稅籍登記。多平台、多人頭帳號須合併計算，不可拆帳規避。
• 須使用統一發票門檻（每月）：20 萬元以上者依法使用統一發票（多為電子發票）。

補充：偶一為之、出售個人自用二手物通常不屬課稅範圍；但若轉為持續性、營利性銷售即屬應稅。

開立「統一發票」與導入電子發票（電商必修）

• 達發票門檻或依法應開立者，應依規定使用統一發票；多數電商場景採電子發票。
• 電子發票導入步驟：申請工商憑證 → Turnkey/加值中心串接 → 依電子發票實施作業要點上線與上傳。

常見被查風險：國稅局怎麼抓？

1. 多帳號分散銷售額：同一實際經營者被認定需合併計算；已有查核案例與補稅處分。
2. 未依規定開立統一發票／漏報銷售額：可處補稅並按漏稅額加罰，實務已有裁罰範例。
3. 金流物流比對：平台交易、第三方支付、信用卡與寄件資料交叉核對，異常即列管。

記帳士建議：賣家必備帳務與報稅SOP

日常留存

• 平台後台報表（訂單、退貨、手續費）、金流對帳（第三方支付/刷卡）、物流單據、進貨發票與費用單據。
• 每月核對銷貨收入＝金流入帳－平台費用＋貨到付款；對應發票開立量與報稅數。

申報節奏

• 營業稅：達門檻後依規定期別申報（一般為雙月）。
• 所得稅：依營利事業或個人身分，分別辦理公司營利事業所得稅或綜合所得稅與財簽附件整理。

具體申報期別與身分類型差異，請依你實際登記型態與最新規定辦理或由記帳士代辦。

發票管理

• 採電子發票者，確保即時開立、正確上傳與作廢/折讓流程一致；不開立期間亦需完成零稅額或申報義務。

實務情境指引

• 剛起步、偶爾接單：自評是否已持續、營利性；接近門檻前先諮詢記帳士、規劃稅籍與發票。
• 多平台同時營運：所有帳號合併；每月初檢查門檻與發票量，避免溢出才補救。
• 已達發票門檻：立即導入電子發票與開立流程，避免「收款未開立」形成短漏。

漏報會怎樣？（風險與代價）

• 補稅＋滯納金＋罰鍰：依法按所漏稅額加計裁罰，實務有依1.5 倍處罰案例；重大漏開、長期未登記亦可能更重。
• 往前追稅與信用風險：可溯及既往補稅，且日後融資或政府標案可能受影響。

結論｜把門檻弄清楚、把發票做正確、把資料留完整

網拍賣家要同時經營生意與稅務：達門檻即辦稅籍、達標即開發票（多為電子發票），而且多平台銷售要合併。

平時留好平台報表、金流與物流證據，按節奏申報，就能大幅降低查核與補稅風險，把心力專注在把生意做大。

FAQ｜網拍報稅常見問題

Q1：只賣自己二手物要報稅嗎？

一般非營利性的一次性處分自用品，多不屬課稅；改為持續、營利銷售即須依門檻應稅。

Q2：多開幾個賣場分流銷售額可避開門檻嗎？

不行。同一實際經營者須將各平台與帳號合併計算，國稅局並會列選查核。

Q3：達門檻一定要開發票嗎？

達發票門檻或法定情形時須開立統一發票，電商場景多導入電子發票。

Q4：不開發票、沒報稅被查到會怎麼樣？

除補稅外，還會依漏稅額裁處罰鍰，案例曾見1.5倍處罰；情節重大者更重。

Q5：我每月未達起徵點，但旺季會超？

當月達門檻即觸法定義務；建議與記帳士預先規劃發票與申報流程。

Q6：一定要電子發票嗎？

政策持續推動電子化；依行業與門檻多需導入，請依最新電子發票作業要點辦理。

Q7：平台金流、物流會被比對嗎？

會。稽核常使用平台交易＋金流＋物流交叉比對，異常即列管。

Q8：我是外國賣家在台銷售電子勞務呢？

跨境電商另有雲端/跨境電商營業稅與發票規範與罰則，請依專區規定辦理與申報。