社團賣貨遭國稅局盯上？營業人應了解的申報規定與查稅動態

「只是在社團賣賣」也可能是營業行為

只要有持續性、營利意圖，即可能被視為營業人，須依規定辦理稅籍登記、申報營業稅與（視情況）開立統一發票。

自2025/01/01起，純網路賣家若月銷售額未達起徵點（貨物10萬元／勞務5萬元）可暫免稅籍登記；超過即須登記並依規定課稅。

你是不是「營業人」？三步自我檢核

① 規模與頻率

長期、固定上架／接單／出貨，即偏向「營業」。

② 營業額門檻

·         未達起徵點：得暫免辦理稅籍登記，但所得仍需併入綜所稅。

·         達起徵點未達20萬/月：多屬小規模營業人，按銷售額×1%按季繳納。

·         逾20萬/月：應開統一發票、依5%申報（兩月一期），可扣抵進項。

③ 性質

偶一為之之個人二手物通常非營業；常態批貨轉售、接團購、代購，即屬營業範疇（依實際事證判定）。

申報與開立憑證：最容易踩雷的三件事

1) 應否開立統一發票

·         小規模（未達20萬/月）原則免開統一發票，由國稅局按1%核課。

·         逾20萬/月或依法應用統一發票者：改用統一發票（含雲端發票）並定期申報。

2) 所得申報不可少

即便免辦稅籍登記期間，營利所得仍須併入個人綜所稅計算。

3) 進銷存與金流要一致

留存進貨憑證、金流紀錄、出貨與退貨證明，避免「帳、貨、款」不一致被認定漏開或短報。

查稅動態：國稅局怎麼找上門？

·         智慧選案與比對：比對平台手續費、廣告費、物流／金流資料推估銷售額

·         社群場域聚焦：查核焦點由電商平台延伸至臉書、LINE社群等私域成交。

·         社群賣家登記提醒：財政部明確提醒社群銷售也須依法辦理稅籍。

社團賣貨合規SOP

Step 1｜盤點金流與營業額

·         匯總每月入帳＋手續費；評估是否跨起徵點／20萬/月門檻。

Step 2｜決定身分與憑證

·         小規模（1%）或一般（5%）；確認是否需開統一發票。

Step 3｜設置帳務與留證

·         建立進貨／銷貨／退貨／費用四大台帳；保存聊天截圖、匯款憑證、出貨單。

Step 4｜申報節奏

·         小規模：按季繳（國稅局核發補單）。

·         一般營業人：雙月申報營業稅，綜所稅按年。

Step 5｜自查風險

·         檢核廣告費與營收比、物流量與申報量是否合理；異常即補帳與說明。

常見NG × 立即修正

實用工具與資源

·         網路交易注意事項與門檻（起徵點、申報規則）｜財政部稅務入口網。

·         小規模/一般稅率試算｜營業稅試算。

網路交易課稅專區｜各地國稅局整合頁面與諮詢窗口。

結論｜把社群流量變「合規營收」，長久做才安心

社團賣貨要安心經營，先看門檻與身分、備好憑證與帳冊，再跟上選案比對的查核趨勢。

做到帳、貨、款一致、按期申報與繳稅，即能把私域成交轉成合規營收，專心衝業績、降低稅務風險。

FAQ｜社團賣貨報稅常見問題

Q1：月營業額都不到10萬，真的不用登記嗎？

純網路銷售且未達起徵點（貨物10萬／勞務5萬）者，可暫免稅籍登記；但營利所得仍須報綜所稅。

Q2：小規模1%與一般5%怎麼選？

依營業額與是否需開發票判定：未達20萬/月多屬小規模（1%按季）；超過則成一般（5%雙月申報，可扣抵進項）。

Q3：不在電商平台、只在LINE/FB賣，會被查到嗎？

會。國稅局已將焦點拓展至社群私域，並以供應鏈與金流比對選案。

Q4：偶爾清二手私人物品要報稅嗎？

一般屬偶一為之的非營業行為；若形成常態銷售／批貨轉售，即傾向被認定為營業人。

Q5：何時需要開電子發票？

一般營業人銷售應開立統一發票（多為電子發票），依規定雙月申報；小規模原則免用統一發票。

Q6：若過去未申報怎麼補救？

在被檢舉或查核前主動補報補繳最有利，並整理帳證說明來源與成本。可向國稅局或記帳士諮詢。

圖/維基百科