營業額未達20萬元可以免開發票嗎？最新稅務規定一次看懂

開頭｜把三件事分清楚就不會踩雷

1.      20萬門檻：平均每月銷售額達20萬元，原則上應使用統一發票並按期申報營業稅；未達者，多屬小規模營業人，得由國稅局查定課徵。

但若被認定「有使用發票能力」（如連鎖、用電子系統、網路銷售等），也會被核定改用發票。

2.      起徵點（是否「免繳」營業稅）：自2025/01/01起，小規模營業人每月銷售額貨物10萬／勞務5萬以下者，免徵營業稅；超過起徵點仍須繳稅，但可維持查定課徵或改用發票。

電商與實體相同原則：在我國境內銷售貨物或勞務皆應課徵營業稅；電商不例外。

快速判斷表：你要不要「開發票」？

常見誤解一次釐清

• 只要未達20萬就一定不用開發票？
  不一定。只要被認定具使用發票能力（如連鎖、用電子設備管控、電商），國稅局可核定你改用統一發票。
• 免用統一發票就不繳營業稅？
  錯。是否免徵看起徵點；超過起徵點就要繳（小規模多為查定課徵），只是不開發票、開收據。
• 電商賣家有例外嗎？
  沒有。電商與實體相同適用營業稅規範。

電商賣家必看：哪些情況會被要求開發票？

• 月平均達20萬：原則上改用發票並按期申報。
• 未達20萬但具能力：如連鎖/加盟、以電子系統管控、網路銷售等，國稅局可核定改用發票。

我要如何申請「免用」或「改用」統一發票？

• 免用/使用申請入口：可透過財政部稅務入口網線上申辦；小規模亦可中途申請變更。
• 小規模改用發票：向所轄稽徵機關申請，核准後3年內不得變更。
• 法源依據：統一發票使用辦法第3、4條（小規模得免用；其餘原則核定使用）。

延伸背景：曾有「性質特殊」行業放寬，但正逐步收緊

早期部分民生行業（如傳統餐飲）可在高於20萬時仍視為小規模，但近年稽徵機關多依數位化能力與規模積極輔導改用發票，以維持租稅公平。

合規清單

• 開業前完成稅籍登記，確認是否小規模/是否用發票。
• 每月追蹤銷售額：接近或超過20萬即與國稅局洽詢改用發票事宜。
• 若屬小規模，留意起徵點：貨物＜10萬／勞務＜5萬/月者免徵。
• 做電商或採電子系統：預作改用發票之準備。

結論｜「20萬、起徵點、能力認定」三鍵合一，才是正確答案

20萬決定是否用發票、起徵點決定是否免徵營業稅、而能力認定讓部分未達20萬者仍須開發票。

先釐清自身型態與銷售規模，再依規定申請或變更，才能兼顧合規、成本與彈性。

FAQ｜營業額與發票常見問題

Q1：營業額未達20萬，我可以完全不開收據嗎？

不行。多數小規模為免用統一發票但仍需開立收據；是否繳稅則看起徵點。

Q2：若單月超過20萬就一定要改用發票？

看平均每月與實際情況；國稅局會依規模與能力核定，必要時改用發票。

Q3：我做網拍/電商，營業額不高，能免用發票嗎？

電商與實體同規；即使未達20萬，若被認定有使用發票能力，仍可能被核定用發票。

Q4：小規模稅率一定是1%嗎？

查定課徵的實務常見為1%計徵，但仍以國稅局核定與法規為準。可於旺季/淡季檢視是否改用發票較合適。

Q5：起徵點和免用發票的關係是？

免用發票是開立憑證的義務；起徵點是是否免徵營業稅的門檻，兩者各自獨立。

Q6：哪裡申請免用/改用統一發票？

至財政部稅務入口網線上申請或洽所在地國稅局；小規模改用發票核准後3年內不得變更。