自由工作者該不該開公司？ 個人接案者的關鍵判斷指南

不是「要不要開公司」，而是「你現在最需要哪種身分」

接案做到一段時間，很多人會卡在同一題：開公司看起來很專業，但會不會稅更重、事情更多？不開又怕客戶要發票、或被查稅？
其實在台灣，接案者常見的路徑不是只有「開公司」或「都不要」，而是三種選擇並存：

• 暫未達登記門檻／以個人名義承接（但仍需依法申報所得）

• 行號／工作室（可申請小規模、免用統一發票的可能性）

• 公司（有限公司/股份有限公司等）

下面用「五個關鍵問題」幫你做出更像經營者的決策。

先用 5 個問題，判斷你是否「該升級」成行號或公司

問題1：你的客戶是不是「公司行號」居多、常要求統一發票？

B2B比例越高，越接近「需要發票」的現實

如果你的客戶常說「我們要報帳/進項扣抵，請開統一發票」，那你很可能遲早會面臨要不要成為使用統一發票的營業人。

依稅務入口網的整理，若每月銷售額超過起徵點未達20萬元，常見按1%查定課徵；超過20萬元或被認定具使用統一發票能力者，會被核定使用統一發票、稅率5%並需定期申報。

問題2：你的「每月銷售額」大概落在哪個區間？

先看起徵點，再看20萬門檻

自114年1月1日起，小規模營業人營業稅起徵點已調高：銷售貨物10萬元/月、銷售勞務5萬元/月；未達起徵點者免繳營業稅。
而在「超過起徵點但未達20萬元」與「超過20萬元」之後，課稅方式與是否被核定使用統一發票的機率就會明顯不同。

問題3：你是否需要「風險隔離」與契約信用？

高風險案型、對外簽約、賠償責任越大，越值得考慮公司

例如：工程/活動/大型專案、對外承攬金額高、需負瑕疵擔保或賠償條款的案子。公司（有限公司等）通常更容易做責任切割、制度化對外簽約（但實務仍需看契約內容與個人保證）。

問題4：你是否準備「擴編」或引入合夥人、投資人？

要請人、談股權、做分潤制度，公司彈性更高

公司更容易把「人事、股權、分紅、留才」制度化；行號雖也能合夥，但在外部認知與治理結構上，通常不如公司直覺。

問題5：你現在的所得稅率區間「高不高」？

稅率不是只有一種：個人綜所稅 vs 公司營所稅

• 公司：營利事業所得稅稅率常見為20%（並且若盈餘未分配，另有未分配盈餘加徵5%的規定）。

• 獨資/合夥（行號）：盈餘屬個人的「營利所得」，要併入個人綜合所得稅申報。

當你個人所得級距愈高、且有留盈餘再投資/擴張的需求時，「公司化」才更容易出現稅務與經營上的優勢（但仍需搭配你的費用結構與領薪策略評估）。

三種常見身分怎麼選？用「你現在的目標」對照最清楚

A. 先不設立（以個人名義接案）

適合你如果…

• 案量不穩、收入起伏大

• 主要是少量接案、短期測市場

• 目前客戶不要求統一發票

你要注意…

• 仍需依法申報所得（重點在憑證與紀錄保存）

• 若你的營業型態已達需稅籍登記或被認定為營業行為，仍可能需要進一步處理（尤其是固定對外收費、持續性經營）。

B. 行號／工作室（含「小規模」的可能）

適合你如果…

• 你希望用更低的制度成本，先把「營業身分」建立起來

• 客戶有時要憑證，但不一定非統一發票不可

• 月銷售額常落在「起徵點以上、20萬以下」的區間（視個案核定）

你要注意…

• 小規模營業人常見按查定課徵方式計算營業稅（查定銷售額×稅率）。

• 若每月銷售額超過20萬元，或依業別/規模被認定具使用統一發票能力，仍可能被核定改用統一發票（5%）並需定期申報。

• 行號盈餘要併入個人綜所稅申報。

C. 公司（有限公司/股份有限公司等）

適合你如果…

• B2B比例高、需要固定開立統一發票

• 案件金額大、合約風險與責任條款多

• 有擴編、制度化、品牌化、銀行往來或投資規劃

• 你希望把收入、費用、人事與盈餘留存更系統化管理

你要注意…

• 公司營所稅（常見20%）與未分配盈餘加徵5%等規定，會影響你「留盈餘」的策略。

• 公司的帳務、申報與法遵成本通常高於行號（更需要記帳、憑證與流程）。

最容易踩雷的「關鍵差異」：發票與營業稅，不只影響稅，還影響你接得到哪些客戶

起徵點、1%、5%怎麼快速理解？

用一句話記

• 未達起徵點：可能免繳營業稅（貨物10萬、勞務5萬，自114/1/1起）。

• 起徵點以上未達20萬：常見按1%查定課徵（由國稅局按季開徵）。

• 超過20萬或被認定具開票能力：核定使用統一發票、稅率5%，可扣抵進項，並需定期申報。

這也是為什麼很多接案者會在「客戶開始要求發票」或「營收穩定跨過某個級距」時，才會從個人 → 行號 → 公司逐步升級。

一張「自我檢核清單」：符合越多項，越該考慮公司化

公司化加分項（符合 4 項以上，通常值得深入試算）

營運面

• 每月營收穩定、且年增長明顯

• 會雇用助理/夥伴、或規劃成立團隊

• 需要更強的對外信用（合約、標案、長期合作）

客戶面

• B2B客戶為主，常要求統一發票

• 客戶規模大、付款條件與稽核流程嚴格

風險面

• 案件金額大、責任條款多、需要風險隔離

• 需要更清楚的報價結構（含稅/未稅、進項扣抵）

稅務面

• 個人綜所稅級距偏高，且你有留盈餘再投資需求

• 你能接受更完整的帳務與申報流程

結論：最理想的路徑，往往是「先能合規接案，再逐步公司化」

自由工作者要不要開公司，最佳答案通常不是「一定要」或「不用」，而是看你是否已經走到：客戶需要發票、營收跨過關鍵區間、風險與制度需求上升、以及個人所得稅負開始吃緊。

你可以把這篇的五個問題與檢核清單做成自己的「升級門檻」，當條件達標就升級身分，讓稅務、接案與經營一起變得更順。

FAQ：自由工作者開公司/行號最常問的 7 題

Q1：我接案金額不大，也需要稅籍登記嗎？

A：先看你是否已達起徵點與是否屬持續性營業行為。

起徵點自114/1/1起為貨物10萬、勞務5萬（每月銷售額）。

Q2：行號可以免開統一發票嗎？

A：可能，但要看核定與規模。

起徵點以上未達20萬，常見按1%查定課徵；超過20萬或被認定具開票能力者，可能被核定使用統一發票（5%）並定期申報。

Q3：公司一定比行號省稅嗎？

A：不一定。

公司常見營所稅20%，但你的個人所得級距、費用結構、盈餘分配策略（含未分配盈餘加徵5%）都會影響結果。

Q4：行號賺的錢要怎麼課稅？

A：行號（獨資/合夥）的盈餘屬個人的營利所得，要併入個人綜所稅申報。

Q5：我主要客戶是企業，一直被要求開發票，該怎麼做？

A：通常就是「升級成可開立統一發票的身分」最順。

否則交易流程、報帳與合作門檻會一直卡住；同時也要準備好營業稅申報與憑證管理。

Q6：公司化後，最大的隱形成本是什麼？

A：帳務流程、申報遵從與制度管理。

包含憑證完整性、營業稅申報、年度結算、以及盈餘分配與未分配盈餘申報等。

Q7：我到底要選「行號」還是「公司」？

A：用一句話判斷：

• 先求合規、成本低、彈性高：常從行號/小規模開始

• 要制度化、接企業案、擴編與風險隔離：公司通常更匹配