網路銷售要課稅嗎？境內交易稅籍登記與營業稅一次看懂（台灣2025實務）

在網路上賣東西，何時會「變成營業」？

只要你以賺錢為目的、連續或規律地在社群/市集/自架站販售商品或服務，依法屬「營業人」，需要辦理稅籍登記並依規定申報營業稅（VAT）。

是否用公司、商業行號或個人行號經營，可依規模與風險評估，但稅籍登記是必要程序。

稅籍登記規則並已把「網路銷售」（平台/網址等）列為必登記事項。

誰一定要登記？先用這三條判斷

1. 營利目的：不是偶一販售私人物品，而是有利潤與持續性。
2. 交易型態：在網路平台、App、官網提供商品/服務並收款。
3. 頻率/規模：有固定上架、接單、出貨或提供線上服務。
   → 符合上列者，應先辦公司/商業登記（或個人行號）→辦稅籍登記；設立當下若已做網路銷售，須在核准日起15日內補登「網路銷售應登記事項」。可線上申辦。

登記與申報：電商應知的三件事

1) 稅籍登記要填什麼？

• 營業人基本資料、營業項目、網路銷售資料（平台/網址/第三方金流）等。

2) 營業稅怎麼算？

• 一般營業人（使用統一發票）：5%；銷項稅額－進項稅額後繳納。
• 小規模營業人（查定課徵）：1%（農產品特定對象0.1%），由國稅局按行業與規模核定銷售額開單繳納。
• 出口銷售：多為零稅率（0%），須具備相關外銷證明。

3) 申報頻率與發票

• 一般營業人：每2個月申報營業稅；
• 小規模營業人：按季由國稅局開單繳納。
• 使用統一發票的電商，實務多採雲端電子發票系統。

2025重點變動：小規模「起徵點」上調

• 自2025/1/1起，小規模營業人營業稅起徵點調高：
  • 銷售貨物：每月銷售額 NT$100,000；
  • 銷售勞務：每月銷售額 NT$50,000。
    未達起徵點者得免徵營業稅；是否屬小規模仍由稽徵機關認定。

跨境/境外電商規則（給海外賣家或平台）

外國業者若向台灣境內自然人提供電子勞務（如雲端服務、數位內容）且年銷售額逾 NT$480,000，須在台辦簡易稅籍登記並申報5%營業稅（多採線上申辦），並依規定開立雲端發票。

常見平台情境｜蝦皮/蝦皮店到店、社群賣貨、自架站

• 有持續營業行為→ 應先辦稅籍登記（個人行號也可）。
• 是否使用統一發票與適用何種稅率，由國稅局依規模與行業核定；被核為一般營業人即採5%、可扣抵進項。
• 網路銷售欄位沒補登？近年國稅局已陸續發函輔導，逾期可能受罰，務必依通知期限補辦。

你還會碰到的另一稅：所得稅

• 公司：課營利事業所得稅，標準稅率20%；有AMT最低稅負相關規範。
• 個人行號：營利淨利併入個人綜合所得稅申報。

實務如何節稅、進耗材與折舊列報，建議與記帳/稅務顧問核對。

開店必備SOP（超精簡）

1. 選型態：公司 / 商業行號 / 個人行號。
2. 商登/公司登記 → 稅籍登記（線上可辦）。
3. 設發票與金流（多為雲端發票、第三方金流）。
4. 依身分申報：一般營業人雙月報；小規模按季。

結論｜只要「持續賣、為營利」就要登記與報稅

台灣網路銷售與實體一樣，營業行為就要稅籍登記並依法繳納營業稅：一般5%、小規模1%，且2025起起徵點上調。跨境電商達門檻也要在台登記課稅。

先把登記、稅率、發票與申報頻率理清，才能穩定成長、少踩罰則。

FAQ｜網路銷售課稅常見問題

Q1：偶爾賣個二手物也要登記嗎？

若屬偶一為之、非營利且非持續性交易，通常不屬營業稅課徵範圍；但若規律上架、為營利就須登記與報稅。實務請向國稅局確認個案。

Q2：小規模和一般營業人差在哪？

小規模由國稅局查定銷售額按1%開單繳稅；一般營業人按5%並可進項扣抵，需自行申報。

Q3：營業稅多久報一次？

一般營業人每2個月申報；小規模多為按季繳納。

Q4：一定要電子發票嗎？

使用統一發票的電商多採雲端電子發票；作廢、折讓等有明確規範，建議使用合規系統。

Q5：海外平台賣數位服務給台灣人，要不要繳稅？

年銷售額逾NT$480,000須辦簡易稅籍登記並申報5%營業稅。

Q6：網路銷售欄位沒登記會怎樣？

國稅局已要求在籍賣家補登「網路銷售應登記事項」；逾期未辦可能受罰，請依函示期限辦理。

Q7：公司稅率多少？個人行號怎麼報？

公司所得稅標準稅率20%；個人行號則併入綜合所得稅。