網路銷售要開發票嗎？境內交易稅籍登記與營業稅課徵說明

先分清三件事，你就不會踩雷

做網路買賣（社團、IG、拍賣、官網、平台店家等），是否一定要開統一發票，關鍵看三件事：

1.      是否達起徵點：114年起，每月貨物10萬元／勞務5萬元需辦稅籍登記並課徵營業稅；未達則可暫免登記與營業稅，但年度營利所得仍要報稅。 

2.      是否達使用統一發票標準：每月銷售額達20萬元，應使用統一發票（開立給消費者）。 

你的課稅身分：一般稅額計算多為5%營業稅；小規模（查定課徵）多為1%（由國稅局查定銷售額課稅），是否須開統一發票依是否達「使用統一發票標準」。

一張圖讀懂「要不要開發票」的判斷邏輯

·         A. 未達起徵點（月貨物＜10萬／勞務＜5萬）
‧ 暫免稅籍登記、暫免營業稅；但年度營利所得須併入個人綜所稅。
‧ 可自願申請登記成為營業人（利於日後規模擴張與申報成本統整）。

·         B. 已達起徵點（月貨物≥10萬或勞務≥5萬）
‧ 15日內辦稅籍登記，依法課徵營業稅（一般5%或小規模1%）。
‧ 月銷售≥20萬：一定要開統一發票；月銷售＜20萬且核定為小規模者，得免用或免開統一發票（視行業別與規範），改以國稅局查定方式課稅。 

網路賣家的法遵清單（最容易被忽略的細節）

·         稅籍登記要揭露網路資訊：自112/1/1起，從事網路銷售者，稅籍登記應新增網域名稱、網路地址、會員帳號等；頁面要揭露營業人名稱與統編。 

·         平台業者的協力義務：以電子方式提供他人銷售之平台，須保管並提示會員交易紀錄。 

·         小規模營業人是否一定開發票？ 合於規定者得免用或免開統一發票（但仍須依查定課稅與留存證明）。 

·         一般 vs 小規模稅率：一般稅額計算多為5%；小規模（查定課徵）多為1%，惟行業別特例另有不同。 

你屬於哪一型？情境式一次判斷

情境1：剛起步的個人賣家（每月貨物約8萬）

·         結果：暫免稅籍登記與營業稅；年底仍要申報該營利所得。

·         提醒：營收波動一旦達起徵點，應即辦理稅籍登記；跨越月20萬即須開統一發票。

情境2：工作室規模穩定（每月貨物約15萬）

·         結果：已達起徵點，須辦稅籍登記課徵營業稅；若經核定為小規模，採1%查定課稅，多數情形得免用或免開統一發票。 

情境3：品牌電商（每月貨物超過20萬）

·         結果：不僅須稅籍登記，且必須開立統一發票並按期申報繳稅。 

網路賣家開立發票與申報的三步驟

Step 1. 稅籍登記

備妥負責人證件、營業地址證明、行業代碼等資料，完成稅籍設立登記；網路銷售應補登網域／平台資訊。 

Step 2. 選擇發票型態

符合條件者使用統一發票（多導入電子發票）；小規模且免用或免開者依規定留存交易證明與帳冊。 

Step 3. 申報與繳稅

·         一般稅額計算：多為5%，雙月報繳，銷項－進項。

·         小規模查定課徵：多為1%，按季查定繳納。

合規經營的小撇步

·         預估營收成長時，提早辦理稅籍與電子發票串接，避免補稅或罰鍰風險。

·         官網／賣場介面清楚揭露統編與商號，並備妥交易紀錄以利查核。 

·         非經常性出售個人二手物（非營業行為）通常不屬營業稅範圍，但一旦持續性、營利性交易，仍可能被認定為營業人並適用上述規範（建議就個案向國稅局諮詢）。

結論：標準愈清楚，營運愈安心

判斷是否要開發票，核心就是起徵點與使用統一發票標準。

114年起，網路賣家「貨物月10萬／勞務月5萬」要辦稅籍；「月20萬」要開發票；未達門檻仍須報所得。

提早導入電子發票與妥善留存交易資料，既守法又建立品牌信任。

FAQ｜常見10問

Q1：賣二手衣、偶爾清倉，也要開發票嗎？

A：若為偶發、非營利的個人交易，通常不屬營業稅範圍；但持續且營利之網路銷售，達起徵點即須登記與課稅。建議就個案詢問國稅局。 

Q2：我每月約8萬元，真的完全不用報稅嗎？

A：僅暫免營業稅與稅籍登記，但該營利所得仍須併入綜所稅結算申報。 

Q3：剛超過10萬才想到登記，會被罰嗎？

A：達起徵點後應即辦登記；若在次月月底前補辦或經通知補辦，會就達標當月起至登記前銷售額補徵營業稅，原則上免罰。 

Q4：月營收超過20萬，一定要開統一發票嗎？

A：是。已達使用統一發票標準，須開立統一發票並申報繳稅。 

Q5：小規模營業人一定不能開統一發票嗎？

A：不是。多數情況得免用或免開，但也可依營運需求自願申請使用；實務請向國稅局確認。 

Q6：一般稅額計算與小規模差在哪？

A：一般多為5%按「銷項－進項」雙月報繳；小規模為查定課徵，多為1%按季繳納。行業別另有特例。 

Q7：做線上課、接案設計屬「勞務」嗎？門檻是多少？

A：多屬勞務銷售，114年起每月5萬元達起徵點須辦稅籍並課徵營業稅。

Q8：官網一定要放統編與商號嗎？

A：是。從事網路銷售之營業人，頁面應揭露營業人名稱與統編，並於稅籍登記增列網域／帳號資訊。 

Q9：平台（如商城）要保留交易紀錄嗎？

A：要。平台對賣家交易資料具保管與提示的協力義務。